Verfassung eines geschützten Erbes - Notariat Jesús Benavides
Familie

Verfassung eines geschützten Erbes

Schritt 1

Was ist eine Verfassung eines geschützten Nachlasses?

Die Einrichtung eines geschützten Nachlasses ist eine notarielle Urkunde, die die Schaffung einer Vermögenseinheit ermöglicht, die dem Schutz und der Deckung der gegenwärtigen und zukünftigen finanziellen Bedürfnisse einer behinderten oder abhängigen Person dient.

Schritt 2

Welche Unterlagen muss ich beim Notar vorlegen, um die Einrichtung eines geschützten Erbes zu formalisieren?

Der Begünstigte des geschützten Nachlasses muss nicht vor dem Notar erscheinen. Es genügt, seine Identifikationsdaten anzugeben (normalerweise eine Kopie seines Personalausweises). Handelt es sich bei dem Begünstigten des zu errichtenden geschützten Nachlasses um ein minderjähriges Kind, muss auch das FAMILIENBUCH vorgelegt werden.

Schritt 3

Wie hoch sind die Kosten für die Formalisierung der Einrichtung eines geschützten Nachlasses?

Dies ist eine rein informative und unverbindliche Schätzung. Er wird auf der Grundlage von zwei Kriterien berechnet: 1) unserer Kenntnis des Notartarifs (Königlicher Erlass 1426/1989 vom 17. November 1989). (Königlicher Erlass 1426/1989, vom 17. November) und 2) unsere tägliche Erfahrung bei der Erstellung dieser Art von notarieller Urkunde. Jede Abweichung (nach oben oder unten) wird jedoch zum Zeitpunkt der Ausstellung der Schlussrechnung für die erbrachte notarielle Dienstleistung ordnungsgemäß begründet.

Schritt 4

Weitere häufig gestellte Fragen

Was ist ein geschütztes Erbe?

Ein geschütztes Vermögen ist eine im Zivilrecht vorgesehene Einrichtung, die es ermöglicht, eine Reihe von Vermögenswerten zu schaffen, die dazu bestimmt sind, die gegenwärtigen und künftigen Lebensbedürfnisse einer Person zu decken, die an einer Behinderung leidet.

Wie jeder Beobachter nachvollziehen kann, bedeutet eine Behinderung, vor allem wenn sie einen hohen Grad erreicht hat, häufig, dass es unmöglich ist, eine Erwerbstätigkeit auszuüben, die es ermöglicht, ein Einkommen zu erzielen, mit dem die lebensnotwendigen Bedürfnisse befriedigt werden können, was zu ernsthaften wirtschaftlichen Schwierigkeiten führen kann, da behinderte Menschen neben den Grundbedürfnissen, die jeder Mensch haben kann (wie Wohnung, Nahrung, Kleidung usw.), in den meisten Fällen auch zusätzliche Bedürfnisse in Form von Pflege, spezieller Betreuung, Medikamenten usw. haben, die notwendig sind, um die Bedürfnisse einer Person mit einer Behinderung zu befriedigen.) werden auch zusätzliche Bedürfnisse in Form von Pflege, spezieller Betreuung, Medikamenten usw. haben, die zusätzliche Kosten verursachen können, was mit sehr hohen zusätzlichen Kosten verbunden sein kann.

Zu diesem Zweck wird ein Instrument geschaffen, mit dem jede Person (in der Regel die direkten Verwandten der behinderten Person) Vermögenswerte oder Rechte (z. B. Immobilien oder Geld) einbringen kann, damit diese Vermögenswerte oder deren Erträge zur Befriedigung der gegenwärtigen und künftigen lebenswichtigen Bedürfnisse der behinderten Person verwendet werden können, so dass diese Person über das erforderliche Kapital oder Einkommen verfügt, um ihre gegenwärtigen und künftigen Bedürfnisse zu decken, Damit soll sichergestellt werden, dass die behinderte Person über das nötige Kapital oder Einkommen verfügt, um ihre Bedürfnisse sowohl jetzt als auch in Zukunft zu decken.

Mit diesem geschützten Vermögen können die Betroffenen die Vermögenswerte oder Rechte, die zur Deckung der lebenswichtigen Bedürfnisse der behinderten Person beigetragen haben, zuweisen und kommen in den Genuss einer Reihe von steuerlichen Vorteilen, die wir im Folgenden näher erläutern wollen.

Wozu kann ein geschütztes Erbe verwendet werden?

Ein geschütztes Vermögen ist, wie bereits erwähnt, ein Instrument, das einen vermögensrechtlichen und wirtschaftlichen Schutz für eine Person bietet, die an einer Behinderung leidet.

Für den Fall, dass in einer Familie eines ihrer Mitglieder von einer Behinderung betroffen ist, kann die Einrichtung dieses geschützten Vermögens ein nützliches und geeignetes Instrument sein, um die wirtschaftlichen Bedürfnisse dieses Familienmitglieds in der Gegenwart und vor allem in der Zukunft zu sichern, so dass wir durch eine Reihe von Vermögenswerten oder Kapital zur Deckung der lebenswichtigen Bedürfnisse dieser Person sicherstellen, dass sie jederzeit über die notwendigen Mittel verfügt, um ein angemessenes Leben zu führen, und so die Risiken, die in der Zukunft auftreten können, minimieren.

<ejemplo>Así pues, si unos padres sólo tienen un hijo, y éste está afectado por una minusvalía o discapacidad, cuando esos padres alcancen una edad avanzada, pueden plantearse constituir un patrimonio protegido a favor de su hijo, aportando al mismo su vivienda y sus ahorros para que, al fallecer éstos, todos estos bienes sean destinados a sufragar los gastos que sean necesarios para asegurar unos cuidados adecuados para su hijo el resto de su vida.<ejemplo>

Wie wird das geschützte Erbe geregelt?

Was die Regelung des geschützten Erbes betrifft, so ist festzustellen, dass derzeit zwei verschiedene Regelwerke nebeneinander bestehen, und zwar

  • Erstens gibt es eine staatliche Regelung, die im Gesetz 41/2003 vom 18. November über den Schutz des Vermögens von Menschen mit Behinderungen zu finden ist.
  • Auch im katalanischen Bereich findet sich die entsprechende Regelung in Buch II des katalanischen Zivilgesetzbuches, und zwar in den Artikeln 227-1 ff.

Wie man sieht, gibt es im katalanischen Fall (wo sich dieses Notariat befindet) zwei verschiedene Regelungen, die von großer Bedeutung sind, denn je nachdem, welche Regelung für die Bildung der geschützten Vermögenswerte gewählt wird, hat dies relevante Konsequenzen, sowohl was ihre Art als auch ihre steuerliche Behandlung betrifft.

In Anbetracht des Standorts dieses Notariats und unter Berücksichtigung der Tatsache, dass auf unserer Website bereits ein Artikel über die Analyse des geschützten Erbes unter dem Gesichtspunkt der staatlichen Vorschriften veröffentlicht wurde (den Sie HIER aufrufen können HIER), konzentriert sich dieser Beitrag auf die Analyse der spezifischen Merkmale dieser Zahl aus der Perspektive der Verordnungen der Autonomen Gemeinschaft.

Wer kann Begünstigter eines geschützten Erbes sein?

Gemäß der katalanischen Gesetzgebung können sie Begünstigte eines geschützten Erbes sein (Artikel 227-1.1 CCCat):

  • Menschen mit einer geistigen Behinderung von 33 % oder mehr.
  • Menschen mit einer Körper- oder Sinnesbehinderung von 65 % oder mehr.
  • Personen, die sich in einer Situation der Pflegebedürftigkeit des Grades II oder III befinden, in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften in diesem Bereich.

Wie wird der Grad der Behinderung oder Abhängigkeit des Leistungsempfängers anerkannt?

Für die Anerkennung des Grades der Behinderung oder der Abhängigkeit des Begünstigten des zu schützenden Vermögens ist ein Nachweis erforderlich (Artikel 227-1.2 CCCat):

  • Oder eine von der zuständigen Verwaltungsbehörde ausgestellte Bescheinigung.
  • Oder durch eine rechtskräftige Gerichtsentscheidung.
Siehe weitere häufig gestellte Fragen

Was sind die rechtlichen Merkmale des geschützten Erbes in der katalanischen Verordnung?

Gemäß der katalanischen Gesetzgebung (Artikel 227-2 CCCat) müssen die folgenden rechtlichen Merkmale von geschützten Vermögenswerten beachtet werden:

  1. Die Schaffung des geschützten Vermögens impliziert, dass alle Vermögenswerte und Rechte, die in das Vermögen eingebracht werden (sowie dessen Erträge), für die Befriedigung der lebenswichtigen Bedürfnisse des Begünstigten bestimmt sind.

    • Wenn beispielsweise ein geschütztes Vermögen geschaffen und eine Mietwohnung in dieses Vermögen eingebracht wird, müssen sowohl die Wohnung selbst als auch die Mieteinnahmen zur Deckung aller notwendigen Ausgaben verwendet werden, damit die unterhaltsberechtigte oder behinderte Person über alles verfügt, was sie zur Deckung ihrer Bedürfnisse benötigt.
  2. Das geschützte Vermögen ist ein autonomes Vermögen ohne Rechtspersönlichkeit, an dem weder der Stifter, noch der Begünstigte, noch der Verwalter ein Eigentumsrecht hat.

    • Im Gegensatz zu dem, was viele Menschen glauben, ist das geschützte Vermögen also weder Eigentum der Personen, die es geschaffen haben, noch des Begünstigten, so dass es sich um eine autonome, unabhängige Einheit ohne Eigentum handelt.
    • Dies ist auch zu berücksichtigen, da im Falle staatlicher Regelungen das geschützte Vermögen als gesondertes und differenziertes Vermögen konstituiert wird, jedoch innerhalb der Vermögenssphäre des Behinderten oder der behinderten Person.
  3. Das geschützte Vermögen haftet nicht für die Schulden des Begünstigten. Dies ist zweifellos ein Schlüsselelement, denn einer der grundlegenden Schutzmechanismen, die das geschützte Vermögen bietet, besteht darin, zu verhindern, dass im Falle einer Verschuldung der behinderten Person die zum Vermögen gehörenden Vermögenswerte von ihren Gläubigern angegriffen werden, da sie, wie der Name schon sagt, geschützt sind, was bedeutet, dass sie vor diesem Umstand sicher sind und somit gewährleistet wird, dass sie unverändert bleiben und zur Befriedigung der lebenswichtigen Bedürfnisse des Begünstigten bestimmt sind.
  4. Das geschützte Vermögen haftet nicht für die Schulden seines Einbringers, es sei denn, diese Schulden liegen vor der Einbringung. Dies ist ebenfalls ein sehr wichtiges Element, denn wenn die Einlage in das geschützte Vermögen erfolgt und der Einzahler später Schulden macht, können seine Gläubiger das eingebrachte Vermögen nicht angreifen, da es, wie bereits erwähnt, durch diese Einrichtung "geschützt" ist. Andererseits schützt das geschützte Vermögen, wie es nicht anders sein kann, die eingebrachten Vermögenswerte nicht vor Schulden, die vor ihrer Einbringung entstanden sind, so dass die Gläubiger in einem solchen Fall diese Vermögenswerte nur dann angreifen können, wenn der Einbringende keine anderen Vermögenswerte hat, mit denen er seine Forderung befriedigen kann. Hat der Einzahler legitimierte Erben, so können diese, um ihr Recht einzufordern, wenn keine anderen Vermögenswerte in der Erbschaft vorhanden sind, auch die in das geschützte Erbe eingebrachten Vermögenswerte und Rechte angreifen, um ihr Recht zu befriedigen.

Wer kann einen geschützten Nachlass bilden?

Nach katalanischem Recht kann das geschützte Erbe von jeder Person, auch vom Begünstigten selbst, gebildet werden.

Wie setzt sich ein geschütztes Erbe zusammen?

Die Einrichtung des geschützten Vermögens muss durch eine öffentliche Urkunde erfolgen, die vor einem Notar beglaubigt werden muss und in der dies festgehalten wird:

  • Der Name des Gründers und des Begünstigten sowie die Umstände, die zur Bildung des geschützten Vermögens berechtigen.
  • Die Bereitschaftserklärung, dieses geschützte Vermögen zu bilden und die eingebrachten Vermögenswerte zur Befriedigung der lebenswichtigen Bedürfnisse des Begünstigten zu verwenden.
  • Die Bezeichnung des geschützten Vermögens, die durch den Ausdruck "geschütztes Vermögen zugunsten von...", gefolgt vom Vor- und Nachnamen des Begünstigten, erfolgen muss.
  • Die Beschreibung der Vermögenswerte, die in den Nachlass eingebracht werden, sowie die Art und Weise, in der dies geschieht.
  • Angabe der Namen der mit der Verwaltung des geschützten Vermögens betrauten Personen (die nicht der Begünstigte selbst sein müssen).
  • Die Personen, die im Falle eines Interessenkonflikts rechenschaftspflichtig sind.

Die Satzung kann auch andere Bestimmungen über das geschützte Vermögen (insbesondere über die Regeln für dessen Verwaltung) sowie über die Verfügungsbefugnisse des Verwalters und die von ihm gegebenenfalls zu leistenden Sicherheiten enthalten.

Schließlich können die Gründer, wenn sie dies wünschen, auch den Verbleib der nach dem Erlöschen des geschützten Vermögens verbleibenden Vermögenswerte bestimmen.

Wer wird das geschützte Vermögen verwalten?

Die Verwaltung des geschützten Vermögens liegt in den Händen der natürlichen oder juristischen Person, die in der Gründungsurkunde des geschützten Vermögens benannt ist, so dass es sich beispielsweise um einen Verwandten des Begünstigten oder um eine soziale Einrichtung handeln kann, die sich der Unterstützung von abhängigen oder behinderten Personen widmet.

In Bezug auf die Stellung der Verwaltung, ihre Verwaltung und die Wechselfälle der Stellung sind folgende Punkte hervorzuheben:

  • Wie bereits erwähnt, kann der Verwalter des geschützten Vermögens nicht dessen Begünstigter sein.
  • Der Verwalter hat die Aufgabe, die Vermögenswerte, aus denen das geschützte Vermögen besteht, zu erhalten, ihre Leistungsfähigkeit zu bewahren und ihren Wert oder ihre Erträge zur Befriedigung der lebenswichtigen Bedürfnisse des Begünstigten einzusetzen.
  • Der Verwalter ist berechtigt, das Schutzgut vor Gericht zu verteidigen und kann zur Erfüllung seines Zwecks auch Verpflichtungen gegenüber dem Schutzgut eingehen.
  • Bei der Verwaltung des Vermögens unterliegt der Verwalter den in der Gründungsurkunde niedergelegten Verwaltungsvorschriften und in Ermangelung solcher Vorschriften den gesetzlichen Vorschriften für die Verwaltung des Vermögens einer Person unter Vormundschaft.
  • Ist die zum Verwalter bestellte Person nicht bereit oder in der Lage, das Amt anzunehmen, oder tritt sie später zurück, so kann jede interessierte Person oder die Staatsanwaltschaft bei der Justizbehörde die Bestellung eines neuen Verwalters beantragen.
  • Falls die in der Gründungsurkunde festgelegten Regeln für die Verwaltung des geschützten Vermögens ihren Zweck nicht ausreichend erfüllen, kann jede interessierte Person oder die Staatsanwaltschaft bei der Justizbehörde eine Änderung dieser Regeln beantragen.

Wie wird die Verwaltung des geschützten Erbes überwacht?

Um sicherzustellen, dass der Verwalter des geschützten Erbes dieses ordnungsgemäß verwaltet, legt das Gesetz eine Reihe von Kontrollmechanismen fest, die zu berücksichtigen sind. So:

  • In der Gründungsurkunde können Personen benannt werden, die die Verwaltung beaufsichtigen (z. B. ein anderer Verwandter des Begünstigten), sowie Maßnahmen zur Kontrolle der Geschäftsführung des Verwalters (z. B. die Vorschreibung einer jährlichen Prüfung der Geschäftsführung).
  • Darüber hinaus muss der Verwalter nach dem Gesetz entweder dem Begünstigten des geschützten Vermögens oder dessen gesetzlichen Vertretern jährlich Rechenschaft über seine Verwaltung ablegen.

Wie erlischt der geschützte Nachlass?

Nach dem katalanischen Zivilrecht erlischt das geschützte Erbe aus einem der folgenden Gründe:

  • Durch Tod oder Todeserklärung des Begünstigten.
  • Für den Verlust des Status eines Behinderten oder einer Person, die sich in einer abhängigen Situation befindet.
  • Durch Rücktritt aller Begünstigten.
  • Nach Ablauf der Frist, für die sie gegründet wurde, oder bei Erfüllung einer in der Gründungsurkunde festgelegten auflösenden Bedingung.
  • Auch durch gerichtliche Entscheidung, wenn der Begünstigte sich aus Undankbarkeit gegenüber dem Stifter schuldig macht.

In all diesen Fällen wird das Erlöschen der geschützten Vermögenswerte zur Folge haben:

  • Ihre Liquidation, die von den in der Satzung festgelegten Personen und in Ermangelung dessen vom Verwalter durchgeführt werden muss.
  • Die abschließende Abrechnung des Verwalters gegenüber dem Begünstigten des geschützten Nachlasses oder dessen Erben.

Ich möchte auch darauf hinweisen, dass, wenn nach der Liquidation des geschützten Vermögens ein Restbetrag verbleibt, dieser für den in der Gründungsurkunde festgelegten Zweck verwendet wird, so dass das Vermögen beispielsweise an den Gründer oder seine Erben zurückfallen kann, wobei zu bedenken ist, dass der Restbetrag, wenn nichts in dieser Hinsicht festgelegt wird, an diese zurückfallen wird.

Ist das geschützte Gut in einem öffentlichen Register eingetragen?

Handelt es sich bei den Vermögenswerten, aus denen das geschützte Vermögen besteht, um unbewegliches Vermögen, so kann das geschützte Vermögen in das Grundbuch eingetragen werden; in diesem Fall sind in der Eintragung die dem Verwalter übertragenen Befugnisse sowie die Gründe für das Erlöschen des geschützten Vermögens und die gegebenenfalls für den Rest festgelegte Bestimmung anzugeben.

Das Gleiche gilt für andere Arten von Vermögenswerten, die Zugang zu anderen Arten von öffentlichen Registern haben.

Was sind die steuerlichen Vorteile von geschützten Vermögenswerten?

In Bezug auf die steuerliche Behandlung von geschützten Vermögenswerten zeigt sich hier einer der größten Unterschiede zwischen den Rechtsvorschriften des Staates und der autonomen Gemeinschaft, da die auf diesen Wert anwendbaren Steuervorteile je nach Art der Rechtsvorschriften sehr unterschiedlich sind.

Wenn das geschützte Vermögen nach staatlichen Vorschriften gebildet wird (Gesetz 41/2003 vom 18. November 2003), können unter anderem die folgenden Steuervorteile in Anspruch genommen werden:

  • Was die Einkommenssteuer der behinderten Person anbelangt, so werden die Beiträge, die sie aus ihrem geschützten Vermögen erhält, bis zu einem Betrag von 10.000 € für jeden Beitragszahler (und einem jährlichen Höchstbetrag von insgesamt 24.250 €) als Arbeitseinkommen betrachtet, so dass alles, was diesen Betrag übersteigt, nicht besteuert wird.
  • Bei der Einkommenssteuer des Beitragszahlers kann er bis zu 10.000 € pro Jahr von seinem zu versteuernden Einkommen abziehen.
  • Bei der Grunderwerbsteuer und der Stempelsteuer sind die Beiträge zu geschützten Vermögenswerten von der Steuer befreit.
  • Ebenso unterliegt der Teil der Beiträge, der als Arbeitseinkommen des Empfängers angesehen wird, nicht der Erbschafts- und Schenkungssteuer.

Wird das geschützte Vermögen hingegen nach katalanischem Recht gebildet, sind diese Steuervorteile, was die Einkommenssteuer betrifft, nicht anwendbar, da das Einkommenssteuergesetz ihre Anwendung nur vorsieht, wenn die Bildung unter dem Schutz des staatlichen Rechts erfolgt. 

Im Falle Kataloniens gelten daher eingeschränktere Steuervergünstigungen, wie sie im katalanischen Gesetz 2/2016 vom 2. November über dringende Änderungen in Steuerangelegenheiten vorgesehen sind, von denen die folgenden hervorzuheben sind:

  • Eine 99%ige Ermäßigung der Vermögenssteuer für Vermögenswerte, die zum geschützten Kulturerbe gehören.
  • Bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer wird der Betrag, um den die Beiträge zum geschützten Nachlass den gesetzlich festgelegten Grenzwert übersteigen, um 90 % gekürzt, um als Arbeitseinkommen zu gelten.
  • Bei der Grunderwerbsteuer und der Stempelsteuer sind die Beiträge zu geschützten Vermögenswerten von der Steuer befreit.

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