Beschränkungen für Barzahlungen

Das Konzept des physischen Geldes ist in der Tat eine der wichtigsten menschlichen Erfindungen in der Geschichte, denn dank ihm konnten die Menschen die primitiven, auf Tauschhandel basierenden Tauschsysteme zugunsten eines Systems hinter sich lassen, in dem heute dank Münzen und Papiergeld (d. h. Banknoten einer Währung wie dem Euro) Waren und Dienstleistungen leicht ausgetauscht werden können, wodurch die menschlichen Bedürfnisse befriedigt werden und gleichzeitig eine Methode geschaffen wird, die die Anhäufung von Reichtum oder Wert für diejenigen ermöglicht, die ihn erzeugen.

Es ist jedoch auch wahr, dass die Verwendung von physischem Geld oder Bargeld andererseits auch negative Auswirkungen auf die Gesellschaft als Ganzes haben kann, wie wir weiter unten sehen werden, insbesondere im Bereich der Steuerhinterziehung und der Geldwäsche, so dass die Regierungen der meisten Staaten, und Spanien ist da keine Ausnahme, seit vielen Jahren schrittweise Vorschriften einführen, die darauf abzielen, die Verwendung von physischem Geld zu regulieren und einzuschränken, insbesondere bei Transaktionen in großem Umfang.

Aus diesem Grund werde ich in diesem Artikel nach meinem traditionellen System von Frage und kurzer Antwort versuchen, dieses Thema auf didaktische Weise zu behandeln, so dass jeder Interessierte leicht verstehen kann, welche Beschränkungen derzeit in Spanien bestehen, wenn es darum geht, bei allen anfallenden Transaktionen bar zu zahlen.

Was ist eine Barzahlung?

Eine Barzahlung liegt vor, wenn zwei Personen eine wirtschaftliche Transaktion durchführen und der Zahler der Transaktion den vereinbarten Preis oder Geldbetrag in Münzen oder physischem Papiergeld bezahlt.

<ejemplo>Por ejemplo, cuando María compra una barra de pan en el horno cada mañana con una moneda de 1€, o llena el depósito de combustible de su coche en la gasolinera, pagando con un billete de 50€.<ejemplo>

Welche alternativen Zahlungssysteme gibt es zum Bargeld?

Heutzutage gibt es viele andere gültige und weit verbreitete Zahlungssysteme in der Gesellschaft, bei denen der Austausch von Geld nicht auf der Verwendung von physischem Geld oder Bargeld beruht, z. B. durch die Verwendung von Bankkarten, Banküberweisungen oder Schecks.

Was sind die Vor- und Nachteile der Barzahlung?

Bekanntlich ist die Barzahlung mit physischem Geld (Münzen oder Banknoten) seit vielen Jahrhunderten in allen zivilisierten Gesellschaften das übliche System. Im Gegensatz zu diesem traditionellen System hat das Aufkommen neuer Technologien jedoch die Palette der Möglichkeiten erweitert, die jeder für Zahlungen nutzen kann, z. B. Kreditkarten oder Banküberweisungen.

Obwohl es derzeit eine breite Palette von Zahlungssystemen oder -mitteln gibt, können wir, wenn wir uns auf das Bargeld konzentrieren, folgende Hauptvorteile feststellen:

• Universalität: Die große Mehrheit der Privatpersonen und Unternehmen akzeptiert Barzahlungen.
• Benutzerfreundlichkeit: Der Zahler und der Empfänger des Geldes brauchen kein zusätzliches System, um die Transaktion durchzuführen, anders als bei einer Bankkarte, bei der man zum Beispiel ein Datentelefon braucht, um die Transaktion durchzuführen, oder eine Abdeckung, damit sie funktioniert.
• Schnelligkeit: Bei einer physischen Geldtransaktion findet lediglich ein physischer Austausch von Münzen oder Banknoten zwischen Zahler und Empfänger statt, während alternative Systeme wie eine Banküberweisung mehr Zeit für die Ausführung benötigen.

Zu den negativen Aspekten von Barzahlungen gehören hingegen folgende:

• Unsicherheit: da physisches Geld dem Verlust durch den Inhaber oder gegebenenfalls dem Diebstahl, Raub oder der Entwendung durch Dritte ausgesetzt sein kann.
• Anreize zum Steuerbetrug: Da Bargeldtransaktionen nicht in einem elektronischen System erfasst werden, lassen sich Herkunft und Bestimmungsort der Gelder nicht zurückverfolgen (anders als bei einer Banküberweisung oder einer Kreditkarte), was die Verschleierung wirtschaftlicher Aktivitäten (die so genannte "Schattenwirtschaft") und damit die Steuerhinterziehung durch den Fiskus erleichtert.
• Anreize zur Geldwäsche: Aus demselben Grund erleichtern Barzahlungen die Verschleierung von Gewinnen, die bei der Begehung von Straftaten (wie Drogenhandel, Menschenhandel usw.) erzielt werden können.
• Unannehmlichkeiten: Bei wiederkehrenden Zahlungen (z. B. Rechnungen für ein Haus, ein Hypothekendarlehen usw.) ist der Zahler durch die Verwendung von Bargeld gezwungen, monatliche Vorkehrungen zu treffen, um diese Zahlungen zu leisten, während heutzutage mit anderen automatisierten Systemen wie regelmäßigen Banküberweisungen diese Art von Zahlungen selbständig ausgeführt werden können, was dem Zahler Zeit und Mühe erspart.

Warum bevorzugen Regierungen die Begrenzung von Barzahlungen?

Wie wir bereits erwähnt haben, ist physisches Geld oder Bargeld ein sehr nützliches Instrument, um die wirtschaftlichen Beziehungen und den täglichen Austausch von Waren und Dienstleistungen in jeder Volkswirtschaft zu fördern (z. B. beim Kauf von Brot, beim Tanken unseres Autos, beim Wocheneinkauf im Supermarkt usw.).

Die Verwendung von physischem Geld oder Bargeld bei großen Transaktionen (z. B. Kauf und Verkauf von Immobilien, Industriemaschinen, Rohstoffen für Unternehmen usw.) könnte jedoch aufgrund ihrer Undurchsichtigkeit Steuerbetrug und Geldwäsche begünstigen, was eindeutig negative Auswirkungen auf die Gesellschaft als Ganzes hätte.

In Anbetracht dessen haben die meisten Staaten der Welt, auch Spanien, seit vielen Jahren Vorschriften erlassen, um die Verwendung von physischem Geld oder Bargeld bei den wirtschaftlichen Transaktionen ihrer Bürger zu regeln und einzuschränken, um die oben genannten negativen Auswirkungen zu minimieren.

Welche Vorschriften gab es bisher zur Begrenzung von Barzahlungen in Spanien?

In der genannten Vorschrift heißt es weiter: "Der genannte Betrag beträgt jedoch 15.000 Euro oder den Gegenwert in ausländischer Währung, wenn es sich bei dem Zahler um eine natürliche Person handelt, die nachweisen kann, dass sie ihren steuerlichen Wohnsitz nicht in Spanien hat und nicht in ihrer Eigenschaft als Unternehmer oder Freiberufler handelt".

Wie wir also sehen können, ist in Spanien seit 2012 Folgendes zu berücksichtigen:

• Para pagos entre particulares, como regla general no existe limitación alguna a los pagos en efectivo.
  
  <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si David y Eduard, dos personas físicas particulares, acuerdan la compraventa de una bicicleta que pertenece a David, por un precio de 3.000 euros, Eduard puede perfectamente pagar a David esos 3.000 euros en efectivo.<ejemplo>

Als Ausnahmen von diesem allgemeinen Grundsatz sollten jedoch die folgenden Punkte berücksichtigt werden:

• En cualquier transacción económica, cuando alguna de las partes sea empresario o profesional, sólo se podría abonar el precio pactado en dinero en efectivo cuando el importe de la operación fuere inferior a 2.500 euros.
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  <ejemplo>Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si en este caso David es un profesional autónomo, propietario de una tienda de venta de bicicletas, esa misma transacción (recordemos, la compraventa de una bicicleta de 3.000 euros) ya no se podrá abonar en efectivo, pues una de las partes es un profesional o empresario.<ejemplo>
• Y, asimismo, hay que tener en cuenta además que, si el pagador de la operación es una persona que no tiene su domicilio fiscal en España (con independencia de que sea un particular), sólo podrá abonar en efectivo operaciones de importe inferior a 15.000 euros.
  
  <ejemplo>Así pues, por ejemplo, si Pierre, un ciudadano francés que vive en Lion, que viene de vacaciones un mes a su segunda residencia de Palamós, desea comprar un coche que es propiedad de su amigo Joan (Español residente en Palamós), y el precio de venta pactado es de 20.000 euros, aunque ambos sean particulares, como Pierre tiene su residencia fiscal en Francia y la operación es superior a 15.000 euros, el pago del precio no se podrá realizar en efectivo.<ejemplo>

Wie hoch ist der derzeitige Höchstbetrag für Barzahlungen in Spanien?

• Geschäfte, bei denen eine der beteiligten Parteien als Händler oder Gewerbetreibender auftritt und deren Betrag 1.000 Euro oder den Gegenwert in ausländischer Währung erreicht oder übersteigt, dürfen nicht in bar bezahlt werden.
• 10.000 Euro oder den Gegenwert in ausländischer Währung, wenn es sich bei dem Steuerpflichtigen um eine natürliche Person handelt, die nachweislich nicht in Spanien steuerlich ansässig ist und nicht in ihrer Eigenschaft als Unternehmer oder Freiberufler handelt.

Wie wir also sehen können, gibt es derzeit

• Bei Transaktionen von Privat zu Privat gibt es nach wie vor keine Begrenzung für Barzahlungen.
• Handelt es sich bei einem der Beteiligten um einen Freiberufler oder Unternehmer, so liegt die Grenze derzeit bei 1000 EUR.
• Ist der Steuerpflichtige nicht in Spanien steuerlich ansässig, liegt die Grenze bei 10.000 Euro.

Wie sollten Transaktionen gezählt werden, um festzustellen, ob sie bar bezahlt werden können oder nicht?

Um den Höchstbetrag der Transaktion zu berechnen, über den hinaus keine Barzahlung möglich ist, müssen nach der oben genannten Verordnung "dieBeträge aller Transaktionen oder Zahlungen, in die die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen aufgeteilt werden kann", addiert werden.

Um zu wissen, ob ein Geschäft bar bezahlt werden kann oder nicht, muss man also den Gesamtpreis der betreffenden Ware oder Dienstleistung betrachten und nicht die verschiedenen Teilpreise, die vereinbart werden können.

<ejemplo>Así pues, siguiendo nuestro ejemplo anterior, en el que David, propietario de una tienda de bicicletas, vende a Eduard una bicicleta por 3.000 euros, aunque las partes pacten que el precio se abonará en 6 mensualidades de 500 euros, estos seis pagos no se pueden realizar en efectivo, porque el precio total de la operación es superior al límite actual de 1.000 euros.<ejemplo>

Wirken sich diese Obergrenzen auf Zahlungen aus, die über Kreditinstitute erfolgen?

Nein, denn das Gesetz sieht ausdrücklich vor, dass diese Beschränkungen nicht für Zahlungen und Einzahlungen bei Kreditinstituten gelten, so dass Barzahlungen von mehr als 1.000 Euro möglich sind, sofern sie außerbörslich auf das Bankkonto des Empfängers des Geldes geleistet werden.

Wenn ein Geschäft nicht bar bezahlt werden kann, gibt es dann noch etwas anderes zu beachten?

Die genannten Rechtsvorschriften sehen nämlich vor, dass die Parteien bei Geschäften, die nicht bar bezahlt werden können, den Zahlungsnachweis für einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Datum der Zahlung aufbewahren müssen, um zu beweisen, dass die Zahlung durch ein anderes Zahlungsmittel als Bargeld erfolgt ist. 

Ebenso sind die an der Transaktion beteiligten Parteien verpflichtet, diese Belege auf Verlangen der staatlichen Steuerverwaltungsbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria) vorzulegen.

Welche anderen Aspekte sollten bei Bargeldbewegungen berücksichtigt werden?

Insbesondere muss diese Erklärung abgegeben werden:

• Für die Ausreise oder Einreise in das nationale Hoheitsgebiet von Zahlungsmitteln im Wert von 10.000 Euro oder dem Gegenwert in ausländischer Währung oder mehr.
• Für die Verbringung von Zahlungsmitteln im Inland im Wert von 100.000 Euro oder mehr oder dem Gegenwert in ausländischer Währung.

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In der Hoffnung, dass dieser Artikel für all diejenigen von Interesse war, die wissen wollen, welche Transaktionen in bar bezahlt werden können und innerhalb welcher Grenzen, stehe ich Ihnen weiterhin zur Verfügung, um Ihnen bei der Lösung Ihrer Fragen im Zusammenhang mit Ihren notariellen Transaktionen zu helfen.